某集团公司全面财务预算管理机制.doc

电脑杂谈  发布时间:2019-08-13 22:04:30  来源:网络整理

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目的为配合集团整体战略规划还有年度经营计划的实现,同样为提高对领导子公司经营的控制和指导,通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩,优化下属子公司经营过程中的不足,特指定本预算管理机制。适用范围集团下属各控股子公司职责3.1 下属各子公司负责会计预算的初拟,下属子公司财务部为会计预算编制的执行部门。3.2 财务中心负责领导各子公司的出纳预算的收集及审核并签章审核意见,并对出纳预算执行状况进行监控。3.3 集团董事会负责拟定整体经营规划和年度经营计划,分配各下属企业的经营任务,并负责下属子公司财务预算的立项和下达内容4.1 预算编制原则和原理4.1.1 预算编制原则:(1)根据收支年度进行预算管理;(2)如今费用率不能超过上年实际支出率;(3)成本的同比必须高于成本的同比;(4)要权衡人工成本占成本的恰当比例,确保具有竞争力的人均创利水平。4.1.2 编报办法编制预算采用上下结合、综合平衡的方法。自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和管束。4.2 预算层级及期间4.2.1各下属子公司应该按照本公司组织构架、业务特性等分层次进行预算安排,预算的境界可以分为公司年度预算、部门预算、新品预算、项目预算等。

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上报总部的预算为股东年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来再次分解各部门或项目的预算。4.2.2公司年度预算的期间为自然年度。4.3 预算内容下属子公司年度预算也是涵盖:长期投资和短期融资预算固定资产购置预算流量预算费用预算管理支出、出纳支出、营业费用预算销售收入和暴利预算其他预算以上各项预算的填制可按照附表项目进行填列。根据此类内容编制预算之后,各子公司应该产生下一年度的预计财务账目。4.4 预算管理的程序4.4.1每年末集团公司董事会根据集团年度整体目标,提出下一财年总预算指标,并将总预算指标分解。4.4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和原理还有工作计划安排编制企业如今的出纳预算。4.4.3财务中心审查领导子公司编制报送的预算公司财务预算管理制度,汇总出集团总预算,并将总预算提交总经理室进行修订。4.4.4总经理室将总预算提交集团公司董事会审议,按照集团董事会意见调整会计预算后,由总经理室将预算下接近各领导子公司执行。4.5预算控制和评价4.5.1 财务中心按照董事会批准、总经理室下达的出纳预算进行监控,每月下属子公司除按照《集团出纳出纳报告管理机制》提交相关会计档案外,还需向会计中心提交会计预算执行状况说明。

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4.5.2 每个财年结束后20个工作日内,每位子公司报送上一年度的出纳决算情况,并证明差异因素。财务中心综合各子公司执行状况,向总经理室报告上一年度总体财务预算分析报告,提出建议。4.5.3 下属子公司应严格控制支出收支,各项支出也是按专项进行应用和控制,各项目全额当月有节余的,可以在结转下月使用,未经会计中心审批,请勿各项目全额之间互相代替使用。4.5.4 下属子公司在当月经营过程中所以发生了超预算情况,先用上月节余弥补,或者节余不足弥补的,按超预算金额不同报不同部门审批,或者当月超预算金额在预算额度10%以内的,由领导子公司总经理审批,累计10%的公司财务预算管理制度,需交会计中心报总经理室审批。长期投资和短期融资预算表预算年度: 年预算编制单位:单位:元预算投资项目出资形式及融资时间出资数额资金来源备注合计制表:审查:注:该表的数据将要影响流量固定资产购置预算表预算期间: 年预算编制单位:单位:元拟购置资产名称规格性能数量预计金额购买形式预计投入应用时间制表:审查:注:该表中的数据将要影响流量和折旧费销售收入预算总表预算期间: 年预算编制单位:单位:元月份期初应收款当月生产数额当月回款转入下月应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表;复核:注:该表中的生产数额由后续的新品生产预测以及服务支出预测汇总得出。

XX商品售卖预测表预算期间: 年预算编制单位:单位:元月份商品总数单价金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表:审查:注:分不同产品进行预测,该表也是按照市场部门提供的预测表进行预计。XX服务支出预算表(含项目研发)预算期间: 年预算编制单位:单位:元月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表;复核:生产利润预算总表预算期间: 年预算编制单位:单位:元月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表:审查:XX商品销售利润预测表预算期间: 年预算编制单位:单位:元月份商品总数单位利润总额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表:审查:订货支出预测表预算期间: 年编制单位:单位:元月份期初应付款总额当月采购金额当月盈余转入下月应付款款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表;复核:XX存货预测表预测期间: 年预算编制单位:单位;元项 目一月二月三月四月五月六月数量单价金额总数单价金额总数单价金额总数单价金额总数单价金额总数单价金额一、期初余额二、本期采购1,采购2,这些手段购置小计三、本期出库1,销售出库2,这些出库小计四、库存结余XX存货预测表(续表)预测期间: 年项 目七月八月九月十月十一月十二月数量单价金额总数单价金额总数单价金额总数单价金额总数单价金额总数单价金额一、期初余额二、本期采购1,采购2,这些手段购置小计三、本期出库1,销售出库2,这些出库小计四、库存结余制表:审查:生产税费及附加预算表预算期间: 年预算编制单位;单位:元月份应交城建税教育费附加合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表:审查:全额预算总表预算期间: 年预算编制单位;单位:元月份金额当年付额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表:审查:月度开支预算表预算期间: 年预算编制单位:单位:元开支大类费用明细1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注人 力成 本支 出工钱职工福利费职工教育财政工会经费社保费按人均预计费用公杂费通讯费交通费基本固定的支出土地使用税车船使用税租赁费财产保险费水电管理费折旧费与支出直接相关支出业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费其他维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花费中介费培训费其他合计制表:审查:零钱流量预算表预算期间: 年预算编制单位:单位;元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月一、期初余额二、本期流入1,货品售卖收入2,计提款流入3,这些流入小计三、本期支出1,订货费用2,应付款费用3,平常支出收支4,支出总额5,固定资产购置费用6,融资费用7,还款支出8,这些经费四、余额五、需筹资总额制表:审查:款财务支出预算表预算期间:年预算编制单位:单位:元筹资总额利率计息期间单笔备注制表:审查:成本预算表预算期间: 年预算编制单位:单位:元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、生产收入减:生产折扣主营业务成本收及附加二、主营业务利润减:管理支出营业支出会计支出三、营业利润加:这些业务成本投资收益营业外收支净额减:所得税四:净利润制表:审查:预计资产负债表预算期间: 年预算编制单位:单位:元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款待摊费用其他流动资产流动资产合计长期投资固定资产原值累计折旧固定资产净值长期待摊费用其他长期资产资产数额预算资产负债表(续表二)预算期间: 年项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流动负债短期借款应付票据预收帐款应付帐款应付工资其他应付款应交税金其他应交款预提费用其他流动负债流动负债合计长期借款其他长期负债负债合计实收资本资本公积公积金未分配成本所有者权益合计负债及所有者权益合计


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    • 张文广
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